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卫生部办公厅


卫生部办公厅关于印发医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点的通知

卫办规财函〔2013〕199号



各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局：
为进一步规范经济责任审计工作，提高审计质量，防范审计风险，结合医疗机构特点，我们研究制定了医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。现印发给你们，请在实际工作中参考使用。



卫生部办公厅

2013年3月11日




医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点


根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>的通知》（中办发〔2010〕32号）精神，结合医疗机构特点，现制定医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。本要点适用于各类独立核算的公立医疗机构。各地在使用时应当根据相关法律法规的完善及时调整。

一、遵守有关法律法规、贯彻执行上级有关经济工作方针政策和决策部署情况

（一）遵守有关经济法律法规情况。

（二）上级部门有关经济工作要求落实情况。

（三）以前年度审计和检查发现问题的整改情况。

二、重大经济决策制度制订、执行情况和效果

（一）重大经济决策制度制订情况。是否制定重大经济决策制度，对重大经济决策的内容、范围和程序等作出明确规定；是否建立决策失误纠错机制和责任追究制度。

（二）重大经济决策程序的执行情况。重大经济决策是否执行民主公开程序；重大经济决策是否经过可行性论证、集体研究、民主科学决策。

（三）重大经济决策的执行效果。重大经济决策事项是否得到有效执行并实现预期目标；对决策事项执行过程中出现的问题是否及时纠正，并落实责任追究制；大额资金支出、对外投资、经济担保、基本建设项目、银行贷款等重大经济事项是否取得成效或造成损失等。重大经济决策事项社会效益和环境效益情况。

三、有效的内部控制制度建立和执行情况

（一）预算控制制度建立和执行情况。

（二）不相容岗位分离制度建立和执行情况。

（三）内部授权审批控制制度建立和执行情况。

（四）业务流程控制制度建立和执行情况。是否明确各项经济活动流程中的计划、审批、执行监督等环节要求并严格执行。

（五）资产保护控制制度建立和执行情况。是否建立资产日常管理和定期清查制度，保证资产安全完整。

（六）会计系统控制制度建立和执行情况。是否建立健全单位会计管理制度，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作。

（七）信息技术控制制度建立和执行情况。

四、预算管理情况

（一）全面预算管理实行情况。

（二）预算编制、审批、调整程序是否符合规定。

（三）预算执行情况。是否违规设立、扩大收费项目，是否滞留、截留、挪用上缴财政收入；是否扩大范围、提高开支标准，是否存在无预算、超预算开支。

（四）遵守“三公经费”管理规定情况。

（五）决算编制情况。

（六）预算执行结果的分析和考核情况。

五、财务收支管理情况

（一）任期内各年度收入、支出、结余情况。

（二）成本核算与控制情况。

（三）专项经费使用管理情况。

（四）票据使用的规范性。

（五）国家物价政策执行情况。

（六）国家和医院有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准执行情况。

六、资产保值增值情况

（一）任期内各年度资产、负债、净资产情况。

（二）货币资金的真实性和完整性。

（三）固定资产和存货管理是否规范。

（四）往来款项是否及时清理。

（五）专用基金的计提和使用是否规范。

七、对外投资管理情况

（一）对外投资是否经过充分论证并报主管部门和财政部门批准。

（二）对外投资效益情况。

八、基本建设、维修项目管理情况

（一）基本建设程序履行情况。是否存在未经批准改变建设内容、规模的情况。

（二）建设资金管理使用的规范性。是否存在骗取、截留、挪用、国家建设资金和虚列项目投资完成额的情况。

（三）竣工项目是否及时组织验收和竣工决算审计。

九、采购合法合规情况

（一）制度遵守情况。是否按照《中华人民共和国招投标法》、《政府采购法》及有关部门和单位的招标、采购管理规定执行。

（二）自行招标、采购流程是否规范。

十、对下属单位经济活动监督管理情况

（一）监督管理制度的建立健全情况。

（二）监督管理制度落实情况。是否设置专门的监督管理部门或岗位，有明确工作职责并有效履行。

十一、领导干部本人遵守廉政规定情况

（一）制度遵守情况。是否严格执行《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》、《关于卫生系统领导干部防止利益冲突的若干规定》等文件的精神及领导干部廉洁自律有关规定。

（二）其他经济问题。



广西壮族自治区百色市人民政府


百色市市直城镇退役士兵自谋职业实施办法




百色市人民政府令

第　5　号
　　《百色市市直城镇退役士兵自谋职业实施办法》（试行）已经2006年3月3日百色市一届人民政府第12次常务会议审议通过，现予发布，自2006年6月1日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 市长 刘正东
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○六年六月十四日


百色市市直城镇退役士兵自谋职业实施办法
（试行）　　

　　第一条　为进一步做好社会主义市场经济条件下的退役士兵安置工作，鼓励和提倡城镇退役士兵自谋职业，根据《中华人民共和国兵役法》和《广西壮族自治区人民政府关于全面推进城镇退役士兵安置改革工作的意见》（桂政发〔2004〕30号）的规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用的对象是指在本市市直（含中、区直驻百色）单位安置的申请自谋职业的中国人民解放军和中国人民武装警察部队退出现役按国家现行政策规定应予安排工作的转业士官（含复员士官）和城镇退役士兵。
　　第三条　对荣立二等功以上退伍士兵、转业士官实行政府安置就业与自谋职业相结合的安置办法，其余人员全面推行自谋职业。
　　第四条　退役士兵申请自谋职业的，必须在规定时间内并且在市人民政府未下达安置通知书之前向市民政部门安置工作机构提交自谋职业书面申请，由市民政部门安置机构对符合条件的退役士兵核定一次性安置补助金，经市财政部门审核后，报市人民政府批准。
　　第五条　城镇退役士兵申请自谋职业的，按如下程序办理：
　　（一）向接收安置地民政部门提出书面申请，明确本人自愿自谋职业和不需政府安排工作的意见。
　　（二）填写《百色市城镇退役士兵自谋职业申报审批表》（附件一）一式三份（退役士兵档案存一份，本级安置部门存一份，报上级安置部门备案一份）。
　　（三）签订《百色市城镇退役士兵自谋职业协议书》（附件二）一式三份（退役士兵一份，安置部门一份，存档一份），明确双方的责任、权利和义务。
　　（四）自谋职业的退役士兵凭市民政部门安置工作机构开具领款通知书和自谋职业协议书到指定地点领取自谋职业一次性安置补助金。
　　（五）自谋职业的退役士兵由市民政部门安置工作机构发给《城镇退役士兵自谋职业证书》。
　　第六条　一次性安置补助金按以下规定筹集和发放：
　　（一）资金的筹集。一是纳入年度财政预算，由市财政给予安排；二是有安置任务的单位，安置确有困难的，可申请转移安置，每转移一个退役士兵收取4万元有偿转移金，作为安置任务有偿转移经费。
　　（二）城镇退役士兵自谋职业一次性安置补助金按以下原则发放：城镇退伍义务兵、服役满一、二期的城镇复员士官按百色城区上年底在岗职工人均工资收入的150%发放；转业士官按当地上年度在岗职工人均工资收入的200%发放。城镇复员士官和转业士官除按以上基数发给自谋职业一次性安置补助金外，从服满义务兵年限后第一年算起，每多服役一年，增加当地上年度在岗职工人均一个月工资收入的补助。对服役期间荣立二等功以上或大军区单位授予荣誉称号的可增加50%的补助费。
　　（三）发放形式。对报经市人民政府审定的自谋职业退役士兵一次性安置补助金，由市财政局划入市民政局的安置补助金专户，由市民政局统一发放。
　　第七条　自谋职业的退役士兵办实业或从事各项服务业的，可以按规定享受国家、自治区及我市制定的优惠政策。相关部门凭《退役士兵自谋职业证书》给予政策的优惠和手续上的简化。
　　第八条　为提高自谋职业退役士兵的综合素质，增强在市场经济条件下的择业竞争能力，自谋职业退役士兵职业技术培训应纳入社会职业教育计划。
　　（一）可根据需要委托劳动和社会保障、教育部门管理的职校、技校、就业服务中心等建立退役士兵培训机构，组织自谋职业退役士兵进行职业培训，培训结束后由劳动和社会保障部门考核鉴定，对合格者发给《职业资格证书》。
　　（二）参加一次性培训的，培训经费在300元以下的由市级财政负责，培训经费超过300元的部分由本人负责。
　　第九条　自谋职业退役士兵持《城镇退役士兵自谋职业证》可到各级人才交流服务中心（人才市场）办理求职登记手续，自批准之日三年内凭求职登记证免费参加人才交流服务中心（人才市场）举办的各类招聘会，并由人才交流服务中心（人才市场）优先推荐就业。此外，自谋职业退役士兵可到各级职业介绍部门登记，职业介绍部门应优先予以就业介绍。
　　第十条　自谋职业的退役士兵档案由民政部门移交劳动和社会保障部门提供免费保管三年，以后按有关规定托管，其党团组织关系由所在街道或乡（镇）社区党团组织接收管理。
　　第十一条　对招聘到非国有经济单位的退役士兵，用人单位按有关规定为其办理养老、失业、医疗等各项社会保障。
　　第十二条　自谋职业的退役士兵养老金和医疗保险的接续问题，由劳动和社会保障部门按规定办理。
　　第十三条　自谋职业的城镇退役士兵凭《城镇退役士兵自谋职业证》，可在其入伍前户籍所在地或配偶户籍所在地办理落户，未婚的退役士兵可以在其父、母户籍所在地办理落户。
　　第十四条　自谋职业的城镇退役士兵，在两年内被行政机关或财政补助的事业单位录用的，要将《城镇退役士兵自谋职业证》交回民政部门，并退回发给的一次性经济补助金，不再享受自谋职业优惠政策。
　　第十五条　监察、审计部门负责对城镇退役士兵自谋职业和自谋职业补助金发放情况进行监督检查。
　　第十六条　本实施办法由市民政局负责解释。
　　第十七条　本实施办法于2006年6月1日起施行。